今年是共建“一帶一路”倡議提出十周年。當(dāng)?shù)貢r間9月11日—13日，第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇將在格魯吉亞首都第比利斯舉行。面對“一帶一路”建設(shè)中的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，十年來，中國稅務(wù)部門攜手各國稅務(wù)部門，在共建“一帶一路”的畫卷中，留下了濃墨重彩的印記。
搭建起一個務(wù)實管用的合作平臺
在經(jīng)濟(jì)全球化時代，各國發(fā)展環(huán)環(huán)相扣，協(xié)調(diào)合作是必然選擇。
“加強(qiáng)全球稅收合作，打擊國際逃避稅，幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力”。2014年11月，在澳大利亞布里斯班二十國集團(tuán)（G20）峰會上，我國鄭重倡議。
這是中國的誓言，更是中國的行動，為中國稅務(wù)部門做好服務(wù)共建“一帶一路”及國際稅收工作指明了方向，提供了根本遵循。
2016年5月，中國首次承辦全球性稅務(wù)大會——第十屆稅收征管論壇（FTA）大會，來自世界各地的稅務(wù)局長發(fā)出共同的呼聲：“全球化時代，深化稅收合作是增強(qiáng)世界經(jīng)濟(jì)抗風(fēng)險能力的重要手段”。
2017年，國家稅務(wù)總局局長王軍在第一屆“一帶一路”國際合作高峰論壇高級別會議“推進(jìn)貿(mào)易暢通”平行主題會議上提出加強(qiáng)“一帶一路”稅收合作的三點倡議，并同參會的各國稅務(wù)局局長就探索構(gòu)建“一帶一路”稅收合作長效機(jī)制達(dá)成初步共識。
2018年5月，中國國家稅務(wù)總局與哈薩克斯坦國家收入委員會、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）等機(jī)構(gòu)，成功在哈薩克斯坦阿斯塔納舉辦首個以“一帶一路”稅收合作為主題的國際會議，并發(fā)布《阿斯塔納“一帶一路”稅收合作倡議》，為推進(jìn)“一帶一路”稅收合作奠定堅實基礎(chǔ)。
2019年4月，伴隨第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在中國浙江召開，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制正式建立。合作機(jī)制實行實體化運作，在中國北京常設(shè)秘書處，為日常執(zhí)行機(jī)構(gòu)，中國國家稅務(wù)總局牽頭承擔(dān)秘書處的具體工作。
多年來，阿爾及利亞稅務(wù)局局長阿梅爾·阿卜德拉提弗見證了“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制的發(fā)展歷程。這位局長認(rèn)為，“在‘一帶一路’稅收征管合作機(jī)制框架下，各方在經(jīng)濟(jì)合作、稅收征管、數(shù)字化轉(zhuǎn)型等方面交流經(jīng)驗和做法，推動了各國發(fā)展，取得了令人贊嘆的成果。”
細(xì)細(xì)翻閱合作機(jī)制發(fā)展檔案，“令人贊嘆的成果”有了更加具體的呈現(xiàn)。
2020年上半年，全球深陷疫情泥淖之時，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制危中尋機(jī)。時任理事會主席國的中國國家稅務(wù)總局組織召開主題為“同心抗疫，共克時艱”和“新挑戰(zhàn)新機(jī)遇新發(fā)展——全球疫情背景下的稅收信息化發(fā)展規(guī)劃”的高級別線上會議，各方圍繞抗疫情促發(fā)展和國際稅收議題展開討論、凝聚共識，發(fā)布包括《“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制信息化線上高級別會議聯(lián)合聲明》在內(nèi)的15項成果，注入共謀發(fā)展強(qiáng)心劑。
同期，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制加速打造經(jīng)驗分享及宣傳陣地，上線官方網(wǎng)站(www.britacom.org)，開展“一帶一路”國家稅務(wù)部門應(yīng)對疫情的政策梳理和效應(yīng)分析，累計發(fā)布抗擊疫情特刊20余期、收錄36個理事會成員應(yīng)對疫情相關(guān)政策、疫情期間的稅收政策研究等，為各方提振信心、共渡難關(guān)提供有力支持。
烏拉圭稅務(wù)局局長瑪格麗特·法拉爾表示，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制團(tuán)結(jié)世界各地不同區(qū)域的稅務(wù)部門，以高度的合作和協(xié)作意識，實現(xiàn)了共享共贏。
截至2023年8月，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制官方網(wǎng)站訪客遍布171個國家（地區(qū)），影響力持續(xù)擴(kuò)大。
為共同提升稅收征管能力水平，在“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制框架下，成立“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟，負(fù)責(zé)開展稅收培訓(xùn)、研究等能力建設(shè)。截至2023年9月，已相繼推動成立中國揚州、中國北京、中國澳門、哈薩克斯坦阿斯塔納、沙特阿拉伯利雅得5所“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院，構(gòu)建起輻射英語、漢語、葡萄牙語、俄語、阿拉伯語地區(qū)的多語種培訓(xùn)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，并通過“自辦、合辦、協(xié)辦”等培訓(xùn)模式，組織60余期培訓(xùn)，共有來自120多個國家（地區(qū)）的3500余名財稅官員參加。
“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟還契合共建“一帶一路”國家稅收征管能力建設(shè)需求，緊跟國際稅改前沿，形成以“稅收制度、稅收征管及數(shù)字化、稅收營商環(huán)境及納稅服務(wù)、稅收合作”4個主題為主體框架的培訓(xùn)課程體系，于2023年2月向全球公開發(fā)布設(shè)置8個專題、27個子專題、65門課程的培訓(xùn)課程體系1.0版。
匈牙利國家稅務(wù)與海關(guān)總署計劃分析司副司長巴拉茲·克爾特斯表示，“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟開發(fā)的培訓(xùn)課程，恰如其分地補(bǔ)充完善了匈牙利國家稅務(wù)與海關(guān)總署的培訓(xùn)體系。他說：“2022年，我署共有180多名員工參與了九期聯(lián)盟在線培訓(xùn)課程，拓展了稅收爭議解決、數(shù)字化、增值稅改革、納稅服務(wù)、風(fēng)險管理和大企業(yè)管理方面的知識，持續(xù)提高了稅收專業(yè)知識水平。”
據(jù)“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制秘書長、中國國家稅務(wù)總局副局長王道樹介紹，在共商共建共享的氛圍之下，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制的影響力不斷提升。目前，合作機(jī)制理事會成員已達(dá)36個，觀察員達(dá)30個。
“一帶一路”稅收征管合作論壇已舉辦三屆，2019年在中國舉辦的第一屆論壇，拉開了多邊合作的共建藍(lán)圖；2021年在哈薩克斯坦舉辦的第二屆論壇，推動了各方合作進(jìn)一步深化；2022年在阿爾及利亞舉辦的第三屆論壇，達(dá)成了涵蓋六個方面涉及多項內(nèi)容的重要成果；即將在格魯吉亞舉辦的第四屆論壇，將推動共建“一帶一路”國家稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。歷屆論壇的舉辦和系列高級別會議的召開，有力推動了各國稅務(wù)部門加深交流互鑒，不斷完善透明、高效、穩(wěn)定、可預(yù)期的稅收合作機(jī)制。
2022年，國際稅收領(lǐng)域最具影響力的雜志《國際稅收評論》，將“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制評為2021—2022年度全球最具影響力合作機(jī)制。
格魯吉亞稅務(wù)局分析中心副主任阿爾塞納·特夫多拉什維利認(rèn)為，以稅收上的平等磋商促進(jìn)“一帶一路”經(jīng)貿(mào)交往中的公平競爭，以稅收上的確定性增進(jìn)“一帶一路”經(jīng)貿(mào)交往中的投資者信心，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制越走越寬廣。
形成一套全面系統(tǒng)的服務(wù)制度
十周年之際，談及“一帶一路”倡議，澳門特別行政區(qū)財政局局長、“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟主席容光亮用了這樣一組詞語：“已結(jié)出了累累碩果”。2013年到2022年，我國與共建“一帶一路”國家貨物貿(mào)易額從1.04萬億美元擴(kuò)大到2.07萬億美元，翻了一番；我國與共建國家雙向投資累計超過2700億美元。
今年5月，一列中歐班列搭載著四川南充首創(chuàng)科技開發(fā)有限公司生產(chǎn)的烘干設(shè)備，從南充鳴笛駛出，一路向前發(fā)往白俄羅斯。
十年前，公司總經(jīng)理沈剛無論如何也想不到，公司的產(chǎn)品會與白俄羅斯等全球33個國家緊密地聯(lián)系在一起，還吸引了韓國、伊朗、斯里蘭卡等國商家的關(guān)注。
十年來，在“走出去”、與共建“一帶一路”國家企業(yè)合作過程中，沈剛收獲著市場不斷擴(kuò)大的喜悅，也見證著我國稅務(wù)部門服務(wù)的不斷優(yōu)化。“以出口退稅為例，從最初提交一堆紙質(zhì)資料，到現(xiàn)在全程無紙化申報、網(wǎng)上實時查看受理進(jìn)度，出口退稅的便利化、快速化，讓我們的產(chǎn)品在國際市場上更具有競爭力。”沈剛說。
和四川南充首創(chuàng)科技開發(fā)有限公司一樣，總部設(shè)在廣東省的我國一家大企業(yè)在“走出去”過程也受益于不斷完善的稅收服務(wù)。
2022年6月，這家企業(yè)在東南亞某國首都設(shè)立的銀行賬戶被當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門凍結(jié)，要求其就在當(dāng)?shù)厝〉玫氖杖肜U納利潤匯回稅和執(zhí)行以往年度稅務(wù)罰單，并提醒如未執(zhí)行將采取進(jìn)一步的強(qiáng)制措施。為難之際，這家企業(yè)向廣東稅務(wù)部門尋求幫助。
“很快，省、市、區(qū)稅務(wù)部門就與我們進(jìn)行了多次交流，稅務(wù)總局也快速啟動了稅收協(xié)定相互協(xié)商程序，促成該國稅務(wù)部門加強(qiáng)對我公司的了解，逐步解決了相關(guān)問題。”這家企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹說，更令她意外的是，稅務(wù)部門并沒有止步于僅解決眼前的問題，而是又聯(lián)合第三方專業(yè)涉稅機(jī)構(gòu)開展了國際相關(guān)領(lǐng)域境外涉稅爭議專題調(diào)研，為該企業(yè)在這個國家開展業(yè)務(wù)提出了境外涉稅風(fēng)險防控的系統(tǒng)指南。
結(jié)合高質(zhì)量服務(wù)共建“一帶一路”的現(xiàn)實需求，中國稅務(wù)系統(tǒng)上下不斷完善舉措、優(yōu)化制度，以“稅收之治”推進(jìn)全面對外開放，以“稅收之效”激活經(jīng)濟(jì)發(fā)展澎湃動能。
“現(xiàn)在，我們已經(jīng)形成了一套全面系統(tǒng)的跨境稅收服務(wù)制度。”國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長蒙玉英表示。
當(dāng)前，越來越多共建“一帶一路”國家的商品、企業(yè)走進(jìn)中國市場，稅收服務(wù)對外開放也面臨著更高要求。就像印度尼西亞稅務(wù)局國際稅務(wù)司司長梅克爾·薩特里亞·烏塔瑪所言，“稅收在資源配置、生產(chǎn)要素跨境流動和全球經(jīng)濟(jì)商業(yè)紐帶中發(fā)揮著日益重要作用。”
十年間，王軍不止一次強(qiáng)調(diào)，稅務(wù)部門要準(zhǔn)確把握稅收在服務(wù)共建“一帶一路”中的重要作用，扎實做好稅收服務(wù)共建“一帶一路”各項工作。2015年，國家稅務(wù)總局立足本職、主動作為，從“談簽協(xié)議維權(quán)益、改善服務(wù)促發(fā)展、加強(qiáng)合作謀共贏”三方面推出10條硬招實招。隨后，國家稅務(wù)總局在國際稅務(wù)司設(shè)立境外稅務(wù)處，專司境外稅收服務(wù)與管理。從2014年到2023年，中國稅務(wù)部門連續(xù)十年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，全面落實落細(xì)各項服務(wù)舉措，著力打通生產(chǎn)、分配、流通、消費各個環(huán)節(jié)，更好服務(wù)高質(zhì)量“引進(jìn)來”和高水平“走出去”。
經(jīng)過夯基壘臺、立柱架梁，中國稅務(wù)部門協(xié)調(diào)各方逐步搭建起稅務(wù)助力共建“一帶一路”的制度機(jī)制，在“一帶一路”框架下，積極發(fā)出“中國聲音”，提供“中國方案”，為實現(xiàn)“一帶一路”美好前景奮力前行。
織牢一張日臻完善的協(xié)定網(wǎng)絡(luò)
稅收協(xié)定，可為企業(yè)跨境經(jīng)營提供國際稅收法律保障，被企業(yè)形象地稱為“走出去”的“護(hù)身符”。它幫助“走出去”企業(yè)消除雙重征稅，降低在東道國的稅負(fù)，提供稅收確定性，還可以通過相互協(xié)商機(jī)制解決稅收爭議，有效降低跨境經(jīng)營稅收風(fēng)險。
對此，紅豆集團(tuán)有著切身感受。作為最早一批響應(yīng)“一帶一路”倡議“走出去”的企業(yè)之一，2016年，紅豆集團(tuán)在海外某國注冊的園區(qū)經(jīng)營企業(yè)在當(dāng)?shù)叵硎艿乃枚悳p免即將到期。
“我們擔(dān)心減免期結(jié)束以后，會被中方以及投資所在國雙方重復(fù)征稅。同時，作為園區(qū)的管理方，我們也要為入駐的中資企業(yè)負(fù)責(zé)，大家普遍希望中方和我們投資所在國能盡早簽署稅收協(xié)定。”紅豆集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人說。面對企業(yè)訴求，中國國家稅務(wù)總局高度重視，牽頭并聯(lián)動有關(guān)部門，積極推動稅收協(xié)定談簽工作。在多方共同努力下，雙邊稅收協(xié)定成功簽署，并于2018年4月正式生效，為所有中資駐該國企業(yè)解決了“后顧之憂”。截至2022年7月底，紅豆集團(tuán)經(jīng)營的該國工業(yè)園區(qū)入園企業(yè)達(dá)170家，是十年前入園企業(yè)的8.5倍；就業(yè)人員達(dá)30000人，是十年前的4.3倍。
塞爾維亞稅務(wù)局國際合作與信息交換司司長米爾卡·盧卡奇說：“在如今這個時代，稅收挑戰(zhàn)跨越了單一國家邊界。”新加坡稅務(wù)局局長伍偉聰說：“在日新月異的國際稅收規(guī)則下，稅收確定性對企業(yè)和各國政府的意義將愈發(fā)重大，這些也是許多國家的共識。”
為了更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)、提高稅收確定性，“一帶一路”倡議發(fā)起以來，我國進(jìn)一步加大對共建“一帶一路”國家的稅收協(xié)定談簽和修訂力度。目前，我國的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全球112個國家(地區(qū))，基本涵蓋我國對外投資主要目的地及大部分“一帶一路”合作伙伴，龐大的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)為消除國際重復(fù)征稅和解決跨境涉稅爭議提供了強(qiáng)有力的稅收法律保障。
與此同時，各級稅務(wù)部門逐步加大對稅收協(xié)定的宣傳力度、執(zhí)行力度，讓更多“走出去”“引進(jìn)來”企業(yè)了解稅收協(xié)定、運用稅收協(xié)定，并從中受益。數(shù)據(jù)顯示，2013年至2022年，我國稅務(wù)部門通過稅收協(xié)定項下的相互協(xié)商機(jī)制，累計為納稅人消除國際重復(fù)征稅超300億元。
打造一批專業(yè)特色的服務(wù)產(chǎn)品
打開中國國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，首頁醒目位置處就可以看到稅收服務(wù)“一帶一路”專題頁面。點擊進(jìn)去，全部稅收條約、國別（地區(qū)）投資稅收指南、“走出去”稅收指引……涉及“一帶一路”的各類稅收服務(wù)產(chǎn)品清清楚楚。
撥通12366中國國際稅收服務(wù)熱線，中英文雙語服務(wù)，“能問、能查、能看、能聽、能約、能辦”，跨國稅收政策咨詢服務(wù)，專業(yè)又貼心、智能又迅捷。
十年間，國家稅務(wù)總局層面推出服務(wù)“一帶一路”服務(wù)產(chǎn)品的同時，各地稅務(wù)部門也結(jié)合本地“走出去”企業(yè)實際，推出眾多特色服務(wù)產(chǎn)品。
內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局在呼和浩特市、滿洲里市、二連浩特市建立了俄羅斯、蒙古國、捷克、斯洛伐克等多個稅收信息研究室，每季度發(fā)布《俄蒙捷斯國別稅訊》，及時精準(zhǔn)推送給中方在境外投資項目，幫助“走出去”企業(yè)及時了解境外稅收收入統(tǒng)計、稅收政策變動、稅收信息簡訊、雙邊經(jīng)貿(mào)往來、經(jīng)濟(jì)社會動態(tài)、境外投資指南等情況。
青島市稅務(wù)局面向日本、韓國、印度、巴基斯坦、以色列等10個國家，使用漢、日、韓、英、俄5種語言文字編印了稅收服務(wù)“一帶一路”系列手冊。同時，深化全流程網(wǎng)上“非接觸式”辦理方式，集成整合稅收優(yōu)惠、稅收協(xié)定、備案、身份證明、相互磋商等各類國際稅收業(yè)務(wù)事項，實現(xiàn)國際稅收業(yè)務(wù)事項“一站式”“場景式”辦理。
江蘇稅務(wù)部門聚焦全省146家境外上市企業(yè)、73個“一帶一路”重點項目、7個境外合作園區(qū)、本地重點投資國家（地區(qū)），建立“普惠+定向”的“走出去”分類服務(wù)模式。用好定點聯(lián)系掛鉤機(jī)制，開展跨境稅收風(fēng)險分析，探索運用預(yù)約定價等手段，提高稅收確定性。
……
十年來，中國稅務(wù)部門相繼出臺多項穩(wěn)外資穩(wěn)外貿(mào)稅費優(yōu)惠政策。今年4月，“非居民跨境辦稅”場景在全國各地電子稅務(wù)局同步上線，全球非居民企業(yè)可以線上辦理申報繳稅等涉稅事項，實現(xiàn)“一地注冊賦碼，全國互認(rèn)通行”。前不久，帝斯曼（中國）有限公司剛通過上海市電子稅務(wù)局成功辦理企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，完成企業(yè)所得稅申報。公司稅務(wù)經(jīng)理施曉潔表示：“跨境辦稅流程大大簡化。”
除了上述場景外，非居民企業(yè)非復(fù)雜事項即時辦結(jié)，企業(yè)1天就能取得《中國稅收居民身份證明》，對外付匯業(yè)務(wù)辦理時長從2、3天縮短至8分鐘……這些都表明，我國跨境涉稅業(yè)務(wù)辦理持續(xù)提速。
這些稅收實踐經(jīng)驗，被企業(yè)切身感受著，也被中國稅務(wù)部門真誠地向國際社會分享著，為越來越多共建“一帶一路”國家提升稅收治理能力提供參考。美洲稅收管理組織執(zhí)行秘書馬爾西奧·F.威爾第說：“在‘一帶一路’倡議下，中國稅務(wù)部門著力與世界各地的稅務(wù)機(jī)構(gòu)共謀合作與進(jìn)步。”
十年耕耘結(jié)碩果，賡續(xù)前行譜新篇。站在新的起點，中國稅務(wù)部門將繼續(xù)克難致遠(yuǎn)，以更大作為助力共建“一帶一路”，與合作各方共同把這條造福世界的幸福之路鋪得更寬更遠(yuǎn)，讓這幅合作共贏、攜手共進(jìn)的和美畫卷呈現(xiàn)更加絢麗的圖景。（記者汪子旭 ）
